小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

张敬轩 2024-05-20 02:20:05 5

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

本文地址:http://www.2hexi.com/news/554748.html
版权声明

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文系作者授权发表,未经许可,不得转载。

全站热门

明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?

上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮

中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访

盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?

天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效

两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款

传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了

雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷

友情链接