小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

粉娱三宝 2024-05-15 16:19:08 978

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

本文地址:http://www.2hexi.com/news/656761.html
版权声明

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文系作者授权发表,未经许可,不得转载。

全站热门

中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访

“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕

神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告

雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)

下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭

天地之路铸梦想 融合最美家国情

中国长三甲系列运载火箭实现100次发射

神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?

友情链接